请问:汽车交强险保单上的“代收车船税”做会计分录时如何做

本文目录一览：

• 1、一般纳税人购置车辆账务处理
• 2、请问:汽车交强险保单上的“代收车船税”做会计分录时如何做
• 3、企业购买汽车,交强险计入固定资产原值还是管理费用

一般纳税人购置车辆账务处理

一般纳税人购置车辆时，需将车款、购置税、交强险、保险、汽车装饰等费用全部计入“固定资产”原值，后续分期计提折旧。具体账务处理如下：

• 购置车辆计入固定资产 车辆购置时，将相关费用统一计入“固定资产”科目。

  会计分录为： 借：固定资产 贷：银行存款 （若涉及分期付款或贷款，贷方可能包含“长期应付款”等科目）

• 收到购置税退税的账务处理 若企业满足购置税退税条件，实际收到退税时需冲减固定资产原值。

  会计分录为： 借：银行存款 贷：固定资产 （退税金额直接减少固定资产账面价值）

• 结转购置税的账务处理 因购置税已计入固定资产原值，退税时需同步调整相关科目。

  会计分录为： 借：应交税费—应交车辆购置税 贷：固定资产 （若退税未通过“应交税费”核算，可直接冲减固定资产）

• 按月计提折旧的账务处理 从购置车辆次月起，需按固定资产原值及预计使用年限计提折旧。

  会计分录为： 借：管理费用/销售费用等（根据用途） 贷：累计折旧 （折旧方法通常采用直线法，具体需根据企业会计政策确定）

注意事项 ：

1. 车辆装饰费用若与车辆使用直接相关，可计入固定资产原值；若为独立可拆卸物品，可能需单独作为低值易耗品核算。
2. 交强险和商业保险费用通常按受益期分摊，若金额较小可直接计入当期损益。
3. 折旧年限需根据车辆预计使用情况确定，一般不低于税法规定的最低年限（如4年）。
4. 若车辆后续发生改装或大修支出，符合资本化条件的需调整固定资产账面价值。

请问:汽车交强险保单上的“代收车船税”做会计分录时如何做

汽车交强险保单上的“代收车船税”做会计分录时，应按照以下方式进行 ：

1. 记录交强险费用 ：
   • 借 ：管理费用/销售费用/制造费用
   • 贷 ：银行存款/现金

说明 ：此部分分录用于记录企业为车辆购买的交强险费用，根据车辆使用部门的不同，可能计入管理费用、销售费用或制造费用等科目。

1. 记录代收车船税 ：
   • 借 ：其他应付款——代收车船税
   • 贷 ：银行存款/现金

说明 ：代收车船税是保险公司代为收取的税费，企业在支付时需将其作为其他应付款进行记录，待后续缴纳给税务部门时再进行冲销。

1. 缴纳车船税时 ：

   • 借 ：应交税费——车船税

   • 贷 ：银行存款/现金

   • 同时，冲销之前记录的其他应付款：

     • 借 ：其他应付款——代收车船税
     • 贷 ：应交税费——车船税

说明 ：当企业实际缴纳车船税时，需将应交税费——车船税科目进行借方记录，表示税费的支付。同时，冲销之前记录的其他应付款，确保会计记录的准确性。 寻车网

总结 ：汽车交强险保单上的“代收车船税”在会计分录中需分别记录交强险费用和代收车船税，并在后续缴纳车船税时进行相应的会计处理，以确保会计记录的准确性和合规性。

企业购买汽车,交强险计入固定资产原值还是管理费用

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支付车船税和车辆购置税，及各种车辆保险费，号牌费哪些计入固定资产，哪些计入管理费用？----号牌费、车辆购置税计入固定资产。车船税、车辆保险费计入管理费用。

《企业所得税法实施条例》第五十八条规定：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
国家税务总局发布的《企业所得税法实施条例释义》中进一步明确：外购的固定资产，其计税基础由两部分组成：首先是购买价款，这是固定资产计税基础的主体构成部分，是指企业通过货币形式，为购买固定资产所支付的直接对价物。其次是支付的相关税费，包括企业为购买固定资产而缴纳的税金、行政事业性收费等，如购买车辆而支付的车辆购置税、签订购买合同而缴纳的印花税等；相关费用，是指使固定资产达到预定可使用状态而发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
因此，贵公司购买车辆而支付的车辆购置税、牌照费、检测费、运输费等，应归属于汽车达到预定用途前发生的支出，符合上述规定，可以计入固定资产原值计提折旧。对当年发生的车船税、保险费、路桥费，可计入当期费用，按规定在税前扣除。

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